Aksjefond
Siden aksjeandelen blir satt i starten av året for eksisterende fond, og slutten av året for nye fond, vil dette bety at nye fond ikke har "lov" til å bli kjøpt i en aksjesparekonto (ASK) før året etter at de er etablert. Er dette intensjonen, eller kommer det spesielle regler for nye fond?
Hvis et eksisterende aksjefond faller under aksjeandel-grensen (f.eks går fra 82% til 79% påfølgende år), vil det da bli en tvungen realisering siden kombinasjons- og rentefond ikke er tillatt på ASK?
Dersom fondet som ikke lenger er tillatt i ASK får en tvungen realisasjon, vil den da bli realisert som om det tilhører ASK eller ikke? Dette vil påvirke hvordan skjerming kalkuleres og benyttes.
Hvis et eksisterende aksjefond faller under aksjeandel-grensen (f.eks går fra 82% til 79% påfølgende år), vil det da bli en tvungen realisering siden kombinasjons- og rentefond ikke er tillatt på ASK?
Dersom fondet som ikke lenger er tillatt i ASK får en tvungen realisasjon, vil den da bli realisert som om det tilhører ASK eller ikke? Dette vil påvirke hvordan skjerming kalkuleres og benyttes.
Skjerming
Siden skjerming kalkuleres på basis av laveste sum innskudd i løpet av året vil dette straffe månedlig sparing, og da spesielt de som i tillegg overfører feriepenger til ASK når disse kommer. De vil gå glipp av mye skjerming hvert år.
Vil overføringer av eksisterende posisjoner inn til ASK inneholde "ubenyttet skjerming" (under overgangsperioden), eller skal ASK starte på 0?
Dersom 100.000,- blir overført til ASK, og det foretas investeringer som gir 300% gevinst, med påfølgende uttak av 100.000,- betyr dette at summen av innskudd da blir 0? Vil vedkommende da aldri få skjerming på de resterende 300.000,- som blir reinvestert?
Vil overføringer av eksisterende posisjoner inn til ASK inneholde "ubenyttet skjerming" (under overgangsperioden), eller skal ASK starte på 0?
Dersom 100.000,- blir overført til ASK, og det foretas investeringer som gir 300% gevinst, med påfølgende uttak av 100.000,- betyr dette at summen av innskudd da blir 0? Vil vedkommende da aldri få skjerming på de resterende 300.000,- som blir reinvestert?
Overføringer
Vil overføringer i form av arv, gave eller skilsmisse ut av ASK være tillatt, eller må disse realiseres?
Hvis overføringer ut av kontoen blir tillatt, hvordan vil dette påvirke skjerming og innskudd på ASK?
Vil overføringer i form av arv, gave eller skilsmisse inn til ASK være tillatt? I så fall, hvordan skal ubenyttet skjerming beregnes for mottaker, eller mottakere i forhold til kontinuitetsprinsippet?
Hvordan vil overføringer fra ASK til ASK virke med tanke på skjerming? For eksempel ved en delvis overføring fra ASK hos en tilbyder til en annen.
Vil det være mulig å overføre fra en ASK til en ikke-ASK? I så fall, hvordan skal dette registreres på ikke-ASK med tanke på FIFU?
Vil det være mulig å overføre deler av eksisterende beholdninger under overgangsperioden? Vil man kunne del-realisere fra en ikke-ASK for å overføre til ASK, eller må man følge FIFU-prinsippet?
Hvis overføringer ut av kontoen blir tillatt, hvordan vil dette påvirke skjerming og innskudd på ASK?
Vil overføringer i form av arv, gave eller skilsmisse inn til ASK være tillatt? I så fall, hvordan skal ubenyttet skjerming beregnes for mottaker, eller mottakere i forhold til kontinuitetsprinsippet?
Hvordan vil overføringer fra ASK til ASK virke med tanke på skjerming? For eksempel ved en delvis overføring fra ASK hos en tilbyder til en annen.
Vil det være mulig å overføre fra en ASK til en ikke-ASK? I så fall, hvordan skal dette registreres på ikke-ASK med tanke på FIFU?
Vil det være mulig å overføre deler av eksisterende beholdninger under overgangsperioden? Vil man kunne del-realisere fra en ikke-ASK for å overføre til ASK, eller må man følge FIFU-prinsippet?
Annet
Det er nødvendig å definere et standard fil-format for overføring av beholdning fra en tilbyder til en annen (eksterne overføringer), inkludert spesifikasjon på hvilke kundeopplysninger denne filen må inneholde. Dette muliggjør fritt valg av teknologileverandør av ASK for den enkelte, og sikrer dermed bedre konkurranse i markedet ved at man ikke blir tvunget til å låse seg til en leverandør.
Det må være mulig å ha flere aksjesparekonti hos hver tilbyder. F.eks, sparing til barn i foreldrenes navn på ASK vil ikke være mulig om dette ikke tillates. Hvordan vil i så få fall flere konti påvirke skatterapporting?
Man bør tillate nominee-registrering av norske aksjer fra tilbydere av ASK, der tilbyderen er et norsk selskap (eller har filial i Norge etc.) og opererer i Norge. Potensielt i kombinasjon med rapportering av underliggende aksjonærer på løpende basis til aksjonærregister.
Når er startdatoen for ASK?
Hvor lenge vil overgangsperioden vare?
Med hilsen, Advent Norway AS
Espen Berntsen Senior Utvikler, Skatterapportering
Det må være mulig å ha flere aksjesparekonti hos hver tilbyder. F.eks, sparing til barn i foreldrenes navn på ASK vil ikke være mulig om dette ikke tillates. Hvordan vil i så få fall flere konti påvirke skatterapporting?
Man bør tillate nominee-registrering av norske aksjer fra tilbydere av ASK, der tilbyderen er et norsk selskap (eller har filial i Norge etc.) og opererer i Norge. Potensielt i kombinasjon med rapportering av underliggende aksjonærer på løpende basis til aksjonærregister.
Når er startdatoen for ASK?
Hvor lenge vil overgangsperioden vare?
Med hilsen, Advent Norway AS
Espen Berntsen Senior Utvikler, Skatterapportering